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Nuevas disposiciones de la AFIP
30 / 03 / 2020
A partir del 11 de Noviembre con respecto a Régimen de Retención de IVA y Ganancias; y con Facturas Clase “M” y Facturas clase “A” con Leyenda “Operación Sujeta a Retención”.
A continuación se detallan dichas disposiciones:
Régimen de Retención Resolución General 4627:
El adquirente, locatario o prestatario inscripto en el impuesto al valor agregado que reciba el comprobante clase ‘M’ o clase ‘A’ con leyenda ‘OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN’, deberá actuar como agente de retención del impuesto al valor agregado y del impuesto a las ganancias.
Operaciones Exceptuadas:
a) Alcanzadas por regímenes de retención especiales.
b) Que hayan sido excluidas por normas específicas.
CÁLCULO DE LAS RETENCIONES:
Facturas “M”:
- Retención de IVA: 100% de la alícuota que corresponda, según el hecho imponible de que se trate.
- Retención de Ganancias: 6% sobre el importe determinado.
Empresas Promovidas que efectúen compras y reciban facturas “M”, o “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”, cuyo IVA sea ingresado parcialmente mediante “Bonos de Crédito Fiscal-IVA Compras”; la retención será equivalente al monto del gravamen no cancelado mediante los citados bonos .
Facturas “ A” con leyenda “ Operación Sujeta a Retención”:
- Retención de IVA: 50% de la alícuota que corresponda, según el hecho imponible de que se trate.
- Retención de Ganancias: 3% sobre el importe determinado.
CONSTACIA DE RETENCIÓN:
Los agentes de retención quedan obligados a entregar al sujeto pasible de la misma, el comprobante o certificado emitido a través del SICORE o SIRE según corresponda.
Si el sujeto pasible de la retención no recibiera el certificado dentro de los 5 días hábiles administrativos deberá informar tal hecho a la AFIP mediante multinota.
Cabe aclarar el siguiente cambio de denominación: Factura “A” con leyenda “ PAGO EN CBU INFORMADA” a “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”.
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